Napoteni delavci - posebna davčna osnova po 45. a členu ZDoh(2)

Znesek plače in nadomestila plače, ki v skladu s prvim odstavkom 45. a člena ZDoh ne všteva v davčno osnovo dohodka iz delovnega razmerja.

 V davčno osnovo dohodka iz delovnega razmerja, ki ga delavec doseže v okviru napotitve na čezmejno opravljanje dela, se ne všteva znesek v višini 20% plače oziroma nadomestila prejetega za opravljanje dela v okviru te napotitve, vendar ne več kot 1.000 EUR izplačila v posameznem mesecu.

V programu uredimo nastavitve na sledeči način:

Nastavitve delavca

  1. V meniju Šifrant > Delavci izberemo delavca.
  2. Kliknemo Uredi.
  3. V zavihku Podatki za osebne prejemke,
  4. v razdelku Podatki za dohodnino:
    • Dodamo kljukico na polju Posebna davčna osnova po 45. a členu ZDoh-2.
    • Vnesemo Datum prve napotitve z uveljavljanjem 45.a člena ZDoh-2.
  5. Vnos podatkov shranimo.

Obračun plače

Nato pripravimo obračun plače.

  1. V meniju Plače > Obračun plač kliknemo Nova plača.
  2. Na drugem koraku obračuna plače izberemo delavca.
  3. Na obračunu plače delavca s klikom na v novem zavihku vnesemo novo obdobje
  4. Program odpre okno za nastavitev obračuna novega obdobja:
    • Datum > vnesemo obdobje napotitve znotraj meseca obračuna plače.
    • Označimo polje Napotitev na delo v tujino.
    • Vnesemo Zaporedno številko meseca napotitve.
      • Ta podatek upošteva na REK obrazcu, v polju A011c.
    • Kliknemo Potrdi.
  5. Program porazdeli obračunske vrstice na obdobje dela doma in na obdobje napotitve.
  6. Znotraj zavihka Napotitev nadaljujemo z obračunom plače napotenega delavca. Obračunske vrstice in obračunske podatke, ki so v okviru napotitve, urejamo kot pri običajnem obračunu plače.
  7. Po končanem vnosu podatkov, obračun shranimo ter obračun plače zaključimo . 

Kaj program pripravi?

  • Program v obdobju (zavihku) napotitev znesek plače in nadomestila plače višini 20% plače oziroma nadomestila prejetega za opravljanje dela v okviru te napotitve (vendar ne več kot 1.000 EUR), ne všteva v davčno osnovo dohodka iz delovnega razmerja. 
  • Program pripravi REK-O z vrsto dohodka 1001 in v analitičnem delu izpolni še posebne podatke:
    • A011a Napotitev na čezmejno opravljanje dela (45. a čl. ZDoh-2).    
    • Datum prve napotitve (A011b). 
    • Zaporedno številko meseca (A011c).
V tem prispevku