V navodilu so predstavljena pravila in postopek za pravilno izvajanje popravkov v poročilih RP-O in PD-O.
Popravki poročil RP-O in PD-O za pretekla obdobja
Pri vnosu popravkov podatkov za pretekla obdobja v polja razdelka B - Popravki podatkov o dobavah za pretekla obdobja poročil RP-O in PD-O je potrebno upoštevati pomembno pravilo FURS:
V popravek se NE vpisuje znesek popravka (razlika), ampak nova pravilna skupna vrednost prometa s stranko, ki bi morala biti izkazana za obdobje, ki ga popravljamo.
Pogosta zmota je, da v polja razdelka B – Popravki podatkov o dobavah za pretekla obdobja vpisujemo le razliko glede na prvotno poročane podatke (npr. +20 EUR ali –20 EUR), ker popravek razumemo kot spremembo že poročanega podatka ali kot poročanje novega dokumenta (npr. dobropisa ali dodatno izdanega računa). Takšen način vnosa ni pravilen. FURS v navodilih izrecno določa, da v polja za popravke vpisujemo novo pravilno skupno vrednost za celoten zapis oziroma transakcijo, kot bi morala biti izkazana za obdobje, ki ga popravljamo, in ne zgolj razlike glede na prvotno oddano poročilo. To potrjuje tudi naziv polja "Nova skupna vrednost", v katerega vedno vpisujemo pravilno skupno vrednost in ne zneska popravka.
Primeri:
- Če je bilo v prvotnem poročilu izkazanih 100 EUR, pravilna vrednost pa je 120 EUR, se v popravek NE vpiše +20 EUR, ampak 120 EUR.
- Če bi morala biti vrednost 80 EUR, se NE vpiše –20 EUR, ampak 80 EUR.
- Če transakcija sploh ne bi smela biti poročana (npr. izdan račun in dobropis sta enake vrednosti), se v popravek vpiše 0 EUR.
To pravilo velja tako za RP-O kot za PD-O.
Popravek identifikacijske številke za DDV v RP-O in PD-O
Če popravljamo identifikacijsko številko za DDV (oziroma pri poročilu RP-O tudi kodo države), ni dovolj, da popravimo samo idetifikacijsko številko.
Pravilen postopek je naslednji:
- Za napačno identifikacijsko številko za DDV vnesemo 0 EUR. S tem se napačen zapis stornira.
- Nato vnesemo nov zapis s pravilno identifikacijsko številko za DDV (pri RP-O tudi s pravilno kodo države) in pravilno skupno vrednostjo prometa.
